高州市人民政府公众网
  • 手机版
  • 智能机器人
  • 无障碍
当前位置: 首页 > 重点领域信息公开 > 财政审计 > 审计结果公告
高州市医药总公司2014至2016年资产 负债损益情况审计报告

发布时间:2017-12-28 09:04:30 来源:高州市人民政府公众网 字体【

根据《中华人民共和国审计法》第二十条规定及省审计厅批复的2017年审计工作计划,高州市审计局派出审计组自2017年11月1日至12月10日,对高州市医药总公司(以下简称市医药总公司)2016年12月31日的资产负债情况以及2014年至2016年损益情况进行了送达审计。本次审计主要采用审计抽样、分析性复核等技术方法,涉及医药总公司账和药材公司账2个账套,审计了有关财务和其他经济活动资料。市医药总公司对其提供的审计所需资料的真实性、完整性负责,并作出了书面承诺。

一、基本情况

(一)市医药总公司基本情况

市医药总公司原是高州市医药管理局、高州市医药总公司(一套人马,两个牌子),行使医药行政管理职能。1997年机构改革后,行政职能并入了高州市食品药品监督管理局,“医药总公司”牌子保留并延续至今,负责管理原医药系统的资产、债务和退休留守人员。目前编制定员30人,在职人员12人,退休人员13人。留守人员61人,有房产18处。目前人员工资和经费主要来源于公司房屋租金。目前设有医药总公司、药材公司二套账。

(二)资产负债情况

2016年12月31日,市医药总公司二套账资产合计为370.86元,负债合计209.39元,所有者权益合计161.47元。

(1)医药总公司账。2016年12月31日,医药总公司资产合计169.52元,其中流动资产109.80元(货币资金46.11万元,其他应收款63.69万元),固定资产58.86元,无形资产及其他资产0.86元;负债总计102.90元,其中流动负债102.90元(应付福利费7.88万元,其他应付款95.02万元);所有者权益合计66.62元,其中实收资本117.82元,资本公积、盈余公积、未分配利润-51.20元。

(2)药材公司账。2016年12月31日,药材公司资产合计201.35元,其中流动资产203.70元(货币资金2.46万元,应收账款38.39万元,其他应收款12.03万元,存货33.15万元,待摊费用3.86万元,待处理流动资产损失113.81万元),固定资产-2.35元;负债总计106.49元(流动负债,其中应付账款62.48万元,应付福利费-2.62万元,其他应付款46.63万元);所有者权益合计94.85元,其中实收资本16.58元,资本公积347.39元,盈余公积5.26元,未分配利润-274.38元。

(三)损益情况

2014年1月至2016年12月,市医药总公司总收入(二套账合计)394.95元,总支出405.98万元 ,期间利润总额为-11.03元,2013年累计总利润(亏损)-317.15万元,至2016年12月底累计总利润(亏损)-328.18万元。

(1)医药总公司账。2013年累计利润(亏损)-40.54万元,2014年1月至2016年12月,市医药总公司收入279.30元,支出289.97万元 ,期间利润(亏损)-10.67元,至2016年12月底累计利润(亏损)-51.21万元。

(2)药材公司账。2013年累计利润(亏损)-276.61万元,2014年1月至2016年12月市药材公司收入115.65元、支出116.01万元 ,期间利润(亏损)-0.35万元,至2016年12月底累计利润(亏损)-276.97万元。

二、审计评价意见

市医药总公司在改制后,能按政府的有关要求,加强对原医药系统的资产管理,想办法解决原医药系统退休人员和其他留守人员的工资、福利问题,对国有资产的安全、增值保值和维护社会稳定起了重要作用。但审计中也发现市医药总公司存在“三公”经费管理、固定资产管理和会计核算未规范以及房屋租金漏缴税费等问题。

三、存在问题及处理意见

1、房屋租金收入漏缴税费

2016年1月至12月,市医药总公司取得健安药店、坤和药业、恒睦药业管理费、统筹费收入为136099元,经核实际为房屋租金,未缴税费24187.51元,其中营业税6804.95元,城建税476.35元,教育费附加204.15元,地方教育费附加136.1元,堤围费97.99元,印花税136.1元,房产税16331.88元。

上述行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》(2015年4月修订)第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款的……税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”的规定。根据该法规第五十三条“国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次,将征收的税款缴入国库。对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为,税务机关应当根据有关机关的决定、意见书,依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库,并将结果及时回复有关机关。”的规定, 应缴未缴税费24187.51元,应由市医药总公司向税务机关补缴。

2、公务接待及车辆运行费用支出不符合有关规定

(1)公务接待管理制度未健全。经对市医药总公司2014年1月 至2016年12月的公务接待费及车辆运行费用情况进行了抽查。发现市医药总公司在支付公务接待来访人员费用时,支出凭证未附被接待人员的“单位来函”,接待结束后也未编制“接待清单”,不符合《党政机关国内公务接待管理规定》(中办发[2013]22号)第五条“……公务外出需要接待的,派出单位应当向接待单位发出公函,告知内容、行程和人员”和第七条“……无公函的公务活动和来访人员一律不接待。公务活动结束后,接待单位应当如实填写接待清单,并由相关负责人签字。……”的规定。市医药总公司今后要建立和健全公务接待管理制度,规范和完备公务接待开支手续。

(2)车辆运行费未实行“单车核算”。市医药总公司现有小车1辆,2014年至2016年,小车加油和维修发生的费用,在“管理费-其他”科目中列支,与接待费等混在一起核算,未按规定单独核算反映。不符合《党政机关公务用车配备使用管理办法》(中办发[2011]2号)第十五条“……(三)……健全公务用车油耗、运行费用单车核算和节奖超罚制度,降低运行成本。”的规定。市医药总公司以后应按以上规定建立和健全公务用车单车核算制度,加强对车辆运行费用的管理,严格审核车辆费用的开支。

3、现金管理不严

(1)库存现金超过规定限额。根据市医药总公司公司现金日记账反映,2014年年末现金余额585273.73元,全年现金月末平均余额为191134.37 元;2015年年末现金余额536400.4元,全年月末平均余额为570449.59 元;2016年年末现金余额445173.36元,全年月末平均余额为514565.36 元。超过了《现金管理暂行条例》(2011年1月修订)第九条“开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3至5天的日常零星开支所需的库存现金限额”的规定。

(2)公款私存。市医药总公司以个人名义把公款存入中国工商银行股份有限公司高州支行,账号为2016035201022321164*,不符合《现金管理暂行条例实施细则》(银发[1988]288号)第十二条“……不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。”的规定。

(3)坐支现金。2014年至2016年,市医药总公司以现金方式收取租金、管理费、代收水电费等资金3949500.62元,没存入单位在中国农业银行开设的银行账户(账号:568701040001353),直接用收取的现金支付单位职工工资、补贴及日常开支,不符合《现金管理暂行条例》(2011年1月修订)第九条“开户单位支付现金,……不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)……”的规定。市医药总公司今后应加强对现金的管理,规范现金支出,防止坐支、大额现金结算等支付行为。

4、固定资产管理未规范

经核,至2016年12月,市医药总公司公司有多处房产,未按规定作固定资产反映。如位于高州市环城西路111号、医药总公司正在办公的医药大厦,高9层,占地约330平方米,建筑面积约3000平方米,不作“固定资产”入账反映,不符合《企业会计制度》(财会[2000]25号)第二十五条“固定资产,是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、……等” 和第二十七条“固定资产在取得时,应按取得时的成本入账……(二)自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为入账价值。”的规定。市医药总公司要组织力量对原医药系统的国有固定资产进行全面清理和检查,对原有固定资产重新造册登记,凡达到固定资产标准的资产,要按原价值或重置价值补记作固定资产反映。

5、会计基础工作未规范

(1)账账不符。总账与明细账金额不符,个别项目只记总账,没有登记明细账。如药材公司2016年总账反映“库存商品”年末余额有331515.85元、应收账款年末余额383940.4元、其他应收款年末余额120267.59元,其他应付款466331.31元;医药总公司总账反映“固定资产”年末余额773163.32元。以上只记总账,却没记明细账。又如医药总公司2014、2015、2016年,明细账“其他应付款”明细科目年末余额合计分别为为1005258.81 元、1012216.01元和1014851.81元;但总账余额却只有940024.55元,951044.55元和950217.55元,明细账余额合计比总账余额多65234.26 元、61171.46元和64634.26元。

   (2)账实不符。如药材公司总账反映2016年年末有存货331515.85 元,其实存货已经无实物。以上行为不符合《会计基础工作规范》(1996年6月17日财政部发布)第六十三条“各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存物资、货币资金、有价证券、往来单位或个人等相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符。……”的规定。

   (3)收入款项未计入当期损益。2014年12月5号凭证反映,市医药公司收到南塘分公司破产前管理费和统筹费共567102.66元,其中管理费273065.56元,统筹费294037.1元,挂在“其他应收款”的贷方。经核,这笔款其实是当时破产清算组划给市医药总公司作为清算的工作费用,属单位一项收入,本应计入当期损益。收入不计入当期损益,不符合《企业会计制度》(财会[2000]25号)第十一条“……(六)企业的会计核算应当及时进行,不得提前或延后。……(八)企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用;……”的规定。根据本规定,此项收入要补记入2017年损益。


2

copyright 2019 www.gaozhou.gov.cn All Rights Reserved

粤ICP备16116520号粤公网安备 44098102441048号

版权所有:高州市人民政府 主办单位:高州市人民政府办公室 联系电话:0668-6666810 网站标识码:4409810016

技术支持:广东长盈科技股份有限公司 建议使用1920x1080分辨率IE9.0以上版本浏览器