高州市人民政府公众网
  • 手机版
  • 智能机器人
  • 无障碍
当前位置: 首页 > 重点领域信息公开 > 财政审计 > 审计结果公告
高州市教育局2017年度预算执行和其他财政收支情况审计报告

发布时间:2018-06-25 11:21:13 来源:高州市人民政府公众网 字体【

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定及省审计厅批复的2018年审计项目计划,高州市审计局派出审计组,自2018年1月16日至2018年3月22日,对高州市教育局(以下简称“市教育局”)2017年财政财务收支情况进行了审计,对个别重要事项进行了前后延伸。

一、基本情况

(一)机构设置、人员及财产情况

至2017年12月底,市教育局机关内设有办公室、人事股、德育股、基教股、体艺股、高中职股、招生办、督导股、计财股、监察股等10个股室和勤工办、教研室、电教站3个下属事业单位。市教育局实有行政编制人员43人、事业编制人员51人、离退休人员76人。

全局有房屋1处,约4941平方米,公务用车有7辆。

(二)资产负债及收支情况

1、资产负债情况

至2017年12月31日止,市教育局资产总额为4167.50万元,其中银行存款1906.42万元,零余额账户用款额度159.11万元,其他应收款1118.80万元,固定资产983.17万元;负债总额 1452.16万元,其中应缴财政款106.67万元,其他应付款1302.89万元,长期应付款19.6万元,受托代理负债23万元;净资产总额2715.34万元,其中财政拨款结转1732.17万元,资产基金983.17万元。

2、财务收支情况

市教育局2016年结转结余994.96万元(财政基本拨款结转682.79万元,项目拨款结转312.16万元)。2017年市教育局总收入8619.83万元,其中基本支出拨款7387.23万元,项目支出拨款1197.39万元,其他资金收入35.2万元;总支出7882.62万元,其中基本支出7420.26万元,项目支出462.32万元;期间结余737.21万元,其中基本拨款结余2.18万元,项目拨款结余735.03万元;累计结余1732.17万元,其中基本拨款结余684.98万元,项目拨款结余1047.19万元。

二、审计评价

市教育局注重财务管理,有独立的财务机构和专职财会人员,能认真执行国家财经法规和财务管理规定;建立了必要内部财务管理制度,2017年印发了《高州市教育局机关财务管理制度》,加强对办公费、会议费、差旅费等财政资金和物资的管理;建立和健全下属单位资金的管理和监督制度。但审计也发现在“三公”经费管理、发票管理等方面存在一些问题。

三、审计发现的主要问题和处理意见

(一)公务经费管理不规范

1、公务接待制度未健全,部分接待费开支没有“单位来函”和“接待清单”

2017年,市教育局在“经费支出—接待费”明细科目反映接待费支出76698元,经核,没有“单位来函”的接待费有59267元,接待结束后没编制“接待清单”的接待费有53972元,不符合《党政机关国内公务接待管理规定》(中办发〔2013〕22号)第七条“无公函的公务和来访人员一律不予接待。公务活动结束后,接待单位应当如实填写接待清单……”的规定。市教育局以后应严格执行“单位来函”和“接待清单”制度规定,进一步健全公务接待管理制度,规范接待费开支。

2、车辆运行费用未按规定实行“单车核算”

至审计时止,市教育局共有7辆小车,2017年车辆运行费用开支共182299.38元,只在“经费支出-基本支出”中的“汽车支出”中进行核算,每辆车未单独设置明细科目进行核算,“汽车支出”未能详细反映每辆车所发生的运行费用,不符合广东省2012年6月颁发的《关于进一步规范和控制“三公”经费支出的通知》(粤办发〔2012〕20号)中“完善公务用车油耗、维修保养费用单车核算和节奖超罚制度”的规定。市教育局应当按要求建立和健全 “单车核算”管理制度,进一步规范车辆运行费用开支

(二) 违反发票管理规定,报销外出参观学习费用未取得合法原始凭证

2017年3、4、11月,市教育局分别与江西金太阳研究有限公司和北京春之雨教育科技有限公司签订培训协议,先后组织三批教局有关人员和学校相关教师到湖北(武汉、恩师)、四川(成都、资阳、双流)、陕西(西安)等地参观学习。2017年10至12月,在强师工程奖补资金中报销参观学习费共444680元,其中湖北武汉、恩师87440元(学习时间为4月17至23日,教育局参加人员8人);四川成都132640元(学习时间为11月14至18日,教育局参加人员6人);陕西西安224600元(学习时间为11月25至29日,教育局参加人员7人)。

以上培训学习开回报销的发票不符合发票管理规定,培训承办机构为江西金太阳教育研究有限公司,但开回报销的增值税发票却为江西康搏实业有限公司开具的增值税发票。作为培训单位的江西金太阳教育研究有限公司本应为开具发票的单位,却由江西康搏实业有限公司开具发票,违反了《发票管理办法》(2010年12月修订)第二十条“所有单位……在购买商品、接受服务……应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额”和第二十一条“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,……”的规定。以上问题,由市教育局组织力量进一步调查核实。

(三)违反现金管理规定,大额现金支付培训费

2017年11月和12月,市教育局支付江西金太阳教育研究有限公司外出湖北、四川的培训费100000元;12月支北京春之雨教育科技有限公司50000元。以上支出,先由教局谭某预借现金150000元(4月9日借50000元,11月22日借现金50000元,11月30日借现金50000元),然后由谭某开回发票报销,没有通过银行转账结算,违反《现金管理暂行条例》(2011年修订)第三条“开户单位之间的经济往来,……应当通过开户银行进行转账结算”的规定。市教育局以后应严格执行现金管理相关规定,大额支出通过转账进行结算。

(四)应收应付款长期挂账

1.其他应收款余额大,挂账时间长。至2017年12月31日,市教育局 “其他应收款”的余额有11187984.44元,其中超过三年以上的金额有10814530.24元;10万元以上的单位有13个,金额达10064737元,其中德育学校余额5086340元,教育印刷厂1200000元。1998年7月至2008年,市教育局共借给德育学校启动款和建校款5710000元,1998年至2015年,只收回623660元,之后5086340元一直挂账至现在。2004年1月,市教育局给教育印刷厂1400000元,同年1至8月还款200000元,之后一直挂账至现在。

2.个别“其他应付款”余额大,挂账时间长。至2017年12月31日其他应付款13028884.03元,其中民师退休补助3859243.76元,仪器费1842242.77元。民师退休费的余额3859243.76元自2006年12月后不再发生变化;仪器费余额1842242.77元2010年12月后不再发生变化。

以上这些往来款项挂账时间较长,其他应收款大部分为借出的资金,其他应付款大部分为专项资金。市教育局应组织力量进行清理。对其他应收款,市教育局应先组织力量进行追收,弄清出借资金的原因,分析借款单位的偿还能力,如果确实无法收回,应取得确实无法收回的证据,按《行政单位会计制度》(2013年发布,2014年1月1日起施行)第三十九条“……其他应收款……四、逾期3年以上、有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款,应按规定报经批准后予以核销。核销的其他应收款应在备查簿中保留登记”的规定进行处理。 对其他应付款,市教育局应按以上规定第三十九条“……其他应付款……三、……(三)因故无法偿付或债权人豁免的其他应付款,应当按规定报经批准后进行账务处理。……”进行处理。

四、审计建议

1、建立健全三公经费管理制度,规范三公经费的支出,按《党政机关厉行节约反对浪费条例》等有关规定进一步完善公务接待“来函”“清单”和公车运行费用“单车核算”管理制度,规范三公经费支出。

2、健全发票管理制度,规范财务报销程序。市教育局应当按照《发票管理办法》的要求,建立和完善发票管理制度,规范财务报销程序和手续

3、健全现金管理制度,加强现金管理,规范现金核算。

                            



2

copyright 2019 www.gaozhou.gov.cn All Rights Reserved

粤ICP备16116520号粤公网安备 44098102441048号

版权所有:高州市人民政府 主办单位:高州市人民政府办公室 联系电话:0668-6666810 网站标识码:4409810016

技术支持:广东长盈科技股份有限公司 建议使用1920x1080分辨率IE9.0以上版本浏览器