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关于高州市2013年财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

发布时间:2015-01-22 00:00:00 来源:本网 字体【


关于高州市2013年财政预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

--2014年6月25在高州市第十五届人民代表大会常务委员会第二十七次会议上

高州市审计局局长   吴汉召

 

市人大常委会主任,各位副主任、委员:

受市人民政府委托,我向市人大常委会报告2013年财政预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国预算法》的规定,市审计局对2013年度我市财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。今年财政预算执行审计,以促进公共财政体系逐步完善为目标,按照揭示问题、规范管理、促进改革、提高效益、维护安全的思路来开展,在审计中突出关注预算管理制度的建立及执行、预算收支的执行过程和预算执行的绩效。

一、财政预算执行审计情况

(一)财政预算执行情况

2013年,市财政部门认真贯彻执行国家财经政策和市人大批准的预算,全力组织财政收入,强化财政支出管理,加强预算监管,实现了保增长、保民生、保稳定,为城市扩容提质提供了财力保障,促进了我市国民经济和社会各项事业的稳步发展,预算执行情况良好。

1、公共财政收支情况

2013年公共财政总收入406278万元,完成年初预算293924万元的138%,比上年实绩的366788万元增收39490万元。其中:本级收入108421万元,完成年初预算107035 万元的101.3%,比上年实绩的93071万元增收15350万元;上级补助收入278725万元;债券转贷收入1414万元;上年结余17718万元。

2013年公共财政总支出389686万元,其中一般预算支出385601万元,完成年初预算291072万元的132%,比上年实绩的342569万元增加43032万元,增长12.56%;上解上级支出1285万元;债券还本支出2800万元。年终结余16592万元,结转下年的支出15683万元,净结余909万元。

2、社保专项资金收支情况

2013年度,全市参加企业职工养老保险121692人,领取养老金待遇20483人。参加城乡居民养老保险471883人,领取城乡居民养老保险待遇163797人。参加城镇职工医疗保险42582人,报销15568人次。参加城乡居民医疗保险1460711人,报销2601851人次。参加工伤保险45216人,报销176人次。参加失业保险40745人,报销1171人次。参加生育保险42573人,报销1003人次。

1)职工社保基金2013年度收入合计69854.87万元,支出合计48439.12万元,上年结转32567.92万元,2013年底止累计结余53983.68万元。

2)城镇居民医保资金2013年度收入合计2549.46万 元,支出合计156.07万元,2012年结转874.52万元,2013年末累计结余3267.92万元。

3)农村养老保险及城镇居民保险资金2013年度收入合计14661.83万元,支出合计11160.30万元,2012年结转12291.28万元,2013年末累计结余15792.82万元。

4)农村合作医疗资金2013年度收入合计49317.64万元,支出合计41317.02万元,2012年结转22316.55万元,2013年末累计结余30317.17万元。

5)各项社会保险专项资金2013年度收入合计1180.9万元,支出合计1078.33万元,2012年结转1732.38万元,2013年末累计结余1834.96万元。

3、政府性基金收支情况

2013年政府性基金收入总计84536万元。其中:本级收入49605万元,完成年初预算收入14372万元的345%,增收35233万元;上级补助收入22810万元;上年结余12121万元。政府性基金支出79253万元,完成年初预算25372万元的312%,增支53881万元。年终结余5283万元。

(二)财政预算执行存在的主要问题

1、部分预算收入未及时缴库。总预算会计账反映,2013年利息收入345.74万元,国库作“暂存款”记账,未作“国有资源(产)有偿使用收入-利息收入”缴入国库。

2、财政收入质量有待改善。 2013年本级财政收入108421万元,其中税收收入65328万元,占本级收入的60.25%,非税收入43093万元,占比39.75%。税收收入占比虽然比上年提高了8个百分点,达到了上级要求,但收入质量还需进一步提高。公共财政总收入406278万元中,上级补助收入达278725万元,占比68.6%。我市地方税收入、非税收入、基金收入大部分来源于土地出让及开发,地方财政对土地开发及上级补助依赖较高。

3部分暂付款未能及时结算。20131-12月在暂付款中预拨(或预借)东方大道三期、蒲康工业园、包茂高速公路高州段等征地工作经费、征地补偿款、拆迁补偿款及各单位经费2535.45万元,至审计时仍未结算。此外,暂付款余额过大,至201312月底各项暂付款余额累计达41963.20万元。

4、部分财政专项资金结转时间较长,未能及时发挥资金使用效益。至2013底我市财政专项资金指标结余156590.81万元。其中2013年的专项指标结余70799.82万元,2012年的专项指标结余43876.56万元,2011年及以前年度的专项指标结余41914.44万元。专项指标结余较大的预算单位有:高州市水务局48107.28万元、高州市国土资源局17623.73万元、高州市教育局13342.58万元、高州市农业局11112.14万元、高州市民政局7064.67万元、高州市环境保护局5704.60万元。

二、地方税收征管审计情况

(一)地方税收预算完成情况

2013年,市地方税务局全力抓好税收征管和税收执法,提升征管质效和纳税服务质量,克服了结构性、政策性减税及税源不足带来的困难,圆满完成了上级下达的税收任务。

2013年,市地方税务局共组织税收入库74483.3万元,其中中央库9662.5万元,省级库20960.4万元,()级库43860.4万元。完成茂名市地方税务局下达年度税收计划58520万元的127.3%,完成市本级年度税收预算计划59921万元的124.3%。组织其他收入4327.3万元。

(二)地方税收征管存在的主要问题

17家企业未及时申报缴纳税款2507.45万元。延伸审计7家企业,至201312月底,7家企业均不同程度地存在未及时申报或少申报缴纳税费的情况,7家企业欠缴地方各项税费2507.45万元。审计期间已补缴1408.55万元,应缴未缴1098.89万元。

2、对部分免税企业,未按规定进行免税备案。市地方税务局对农产品批发市场、农贸市场的房产税、城镇土地使用税实行免收,但均未按规定进行免税备案。

3、未充分利用广东省地方税务局“大集中”税收征管系统的税源管理模块,对税源进行动态管理。

4、未利用政府的电子政务办公系统建立涉税信息交换平台,部门的涉税信息交换,缺乏完整性,未达到完全电子化。

5、税务稽查力度不足,结案率较低,效果不够理想。2013年,高州市地税局稽查局共立案发出税务检查通知书10份,已结案4份,未结案6份。

三、其他财政收支审计情况

(一)专项资金审计情况

审计抽查了市畜牧兽医水产局、市环保局、市卫生局、市经信局的专项资金使用情况。至201312,财政向上述四个单位共下达专项资金22005.76万元,2013年已使用专项资金10955.35万元,专项资金余额11050.4万元。

审计发现的主要问题,一是部分专项资金未能及时安排使用,资金使用效率较低,资金效益未能及时发挥;二是部分建设项目的补助资金和奖励资金,申报资料不够完善,审批把关不够严格;三是部分财政扶持资金过于集中投向少数企业,对产业的整体发展考虑不够;四是部分项目主管单位对资金使用缺乏监管。

(二)工业园区建设情况

2013年,我市投入各工业园区的资金达10861万元,其中本级投入各工业园区资金9261万元,占本级收入108421万元的8.54%,上级补助预算指标1600万元。其中投入金山工业园区资金达9086万元,主要用于征地及污水处理厂建设等。

工业园区的投入,取得了明显的效果,一批工业企业已经落户园区,即将投产,金山工业园区获得了2013年度茂名市工业园区评比“优秀奖”。但园区规模小,基础设施较差,财税贡献小的状况未得到有效改变。影响工业园区发展的主要原因,一是用地指标的制约,金山工业园区二期、三期还没有解决用地指标。二是金山一期工业园区规划不够科学,间杂了较多住宅用地,三期基础设施未完善。

(三)城投公司运营情况

2013年,高州市城乡基础设施建设投资有限公司合计收到资金5678.72万元,资金来源为财政拨款收入5175.65万元。合计支出2605.79万元,资金主要投向如下:归还贷款本金1600万元;支付贷款利息541.45万元;与市财政局置换土地补地差价及相关税费437.69万元;管理费用20.40万元;购入固定资产3.01万元;南新市场测绘费用1.64万元;财务费用(除利息外)1.60万元。2013年结余3072.93万元,上年结转72.88万元,至2013年末累计结余3145.81万元。2013年,高州市城乡基础设施建设投资有限公司只是偿还以前年度借款本息,没有其他投融资业务。

(四)行政事业单位经费使用管理审计情况

为促进贯彻中央八项规定精神,市审计局对全市43个行政、事业单位的公务接待费、会议费、公车运行费及学习培训费等四项经费使用管理情况进行了审计。2013年,43个单位四项经费支出共1468万元,比去年减少291万元,减少16.5%。其中公务接待费开支567万多元,比上年减少20.4%;会议费开支296万元,比去年减少29.5%;公车运行费开支475万元,比上年减少8.4%;学习培训费开支128万元,比上年增加17%。审计表明,大部分单位2013年四项经费支出比上年有较大幅度减少,但也有个别单位经费支出比上年有所增加。

四项经费的使用管理也存在一些问题,一是有些单位接待费核算不清晰,支出比重偏高;二是会议费核算不规范,或将会议费与接待费混在一起,或将多次会议费混在一起核算,会议相关管理制度也不够健全;三是有些单位公车管理基础工作较薄弱,没有实行单车核算,用车、用油和维修支出管理不严。

(五)城镇保障性安居工程审计情况

2013年,我市共筹集和安排保障性安居工程财政资金1281万元,其中中央财政351万元,省级财政128万元。当年支出1874万元,2012年结转2348万元,2013年底累计结存1755万元。

2013年,上级下达我市城镇保障性住房新开工任务90套,基本建成任务202套,我市实际完成新开工任务105套,完成基本建成任务202套。我市保障性安居工程较好地完成了上级下达的任务,在改善困难群众居住条件、促进社会和谐等方面发挥了积极作用。保障性安居工程管理存在的主要问题:一是市房产局尚未使用信息系统进行住房保障业务管理,保障对象信息资料不完善;二是相关的审核把关不严,有个别不符合条件的家庭获得住房保障。

四、政府性债务审计情况

去年的政府性债务审计,是审计署根据国务院决定开展的一项全国性审计。市审计局按照“见人、见账、见物、逐笔、逐项”的要求,对全市300多个行政、事业单位的债务情况进行了全面审核,对全市债务的规范、结构、来源、投向、效益及风险进行了审计分析。

经审计核实,至20136月底,全市政府性债务余额114621.87万元,其中政府负有偿还责任的债务67806.85万元,政府负有担保责任的债务1480.03万元,其他相关债务45334.99万元。审计表明,我市多年来采取多种形式举债融资投入建设,对推动地方经济社会发展、保障民生和改善基础设施等发挥了重大作用,债务使用较为有效,负债率处于安全区间,债务风险总体可控。但也存在一些不可忽视的问题:一是偿债率较低,逾期债务率较高,表明偿债能力不强,特别是镇级财政增长乏力,偿债能力较弱;二是教育、卫生和公用事业单位负债水平较高,债务负担较重;三是政府性债务偿还对土地收入依赖较大,而土地市场具有不确定性,因而潜在一定风险;四是部分单位存在违规举债、集资问题;五是债务控制及管理制度尚不够健全。针对审计发现的问题,审计部门向有关职能部门提出了健全债务管理制度、强化债务资金监管、积极化解存量债务、从严控制新增债务等审计意见。

五、进一步加强财政管理的意见

(一)加大财源培育力度。要把财源建设与经济结构调整紧密结合起来,发挥财政政策的资金导向和吸附作用,加大财政支持力度,完善工业园区投资环境,促进企业做大做强,延长产业链,扩大产业群,形成集聚效应,壮大二、三产业主体税源,逐步减少财政对土地收入的依赖,防范房地产市场萧条对财政的冲击,保证财政收入的可持续增长。

(二)严格税费征管。要通过建立健全税源监控、税收分析、纳税评估和税务稽查的联动机制,推进综合治税,堵塞税收漏洞,减少税收流失。要尽快建立以电子政务为依据的涉税信息交换平台,减少税收成本,提高征管效能。要积极应对结构性减税和结构性增税带来的机遇和挑战,坚持依法征收、应收尽收,加强房地产等重点行业的税务稽查,严肃查处偷税漏税行为。要加强对非税收入的监管和调控,增加财政可支配财力。

(三)提高预算执行绩效。要充分发挥财政预算的分配和监督职能,强化预算执行动态分析,加大对各项结余、结转资金的管理和清理力度,盘活闲置资金,提高财政资金的使用效率和效益。有关职能部门要认真履行职责,加快财政专项资金项目的建设进度,尽早发挥项目效益。

(四)注重政府性债务管理和风险防范。一要积极逐步化解存量债务,严格控制新增债务。二要加强对债务资金使用的监管,提高债务资金使用效率和效益。三要健全债务管理相关制度,从借入、使用和偿还等方面进行规范管理。四要设立足额的偿债准备金并实行专户管理,防范债务风险。

(五)强化养老保险和医疗保险等财政惠民资金管理。养老保险基金关乎群众切身利益和社会稳定,基金管理涉及面广、环节多、链条长,有关职能部门要各司其职,密切配合,切实加强对基金征缴、存储和支付等方面的监管,确保资金安全。职工医疗保险及城乡居民医疗保险资金目前虽有结余,但有部分医疗机构还存在乱收费、乱检查、乱开药等问题,有关部门要切实加强对医疗机构的监管,对乱收费和虚大住院费用等问题严肃查处,及时堵塞漏洞,确保医疗保险基金安全有效。

 

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