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高州市人民政府关于2020年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

发布时间:2021-09-30 17:49:26 来源:本网 字体【

——2021年9月1日在高州市第十六届人民代表大会

常务委员会第六十五次会议上

高州市审计局局长   吴汉召

主任,各位副主任,各位委员:

  我受市人民政府委托,向市人大常委会报告2020年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

  2020年以来,高州市审计局在高州市委、市政府和茂名市审计局的领导下,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,坚持党对审计工作的集中统一领导,坚持改革创新引领,坚持监督服务并进,聚焦主业主责,依法履职尽责,坚定不移走高质量内涵式发展路子。按照中共高州市委审计委员会批复的审计项目计划,结合市委、市政府的工作部署,高州市审计局积极实施各类审计及审计调查,并督促审计发现问题整改落实。2020年7月至2021年6月共完成审计项目39个,参与上级审计机关组织的审计项目1个。审计共查出违规资金6246万元、管理不规范资金234716万元。其中,查出应征收未征收非税收入2178.18万元;应缴未缴财政资金3811.36万元、应盘活财政资金70760.2万元,核减工程造价765.92万元,向有关部门和单位提出审计建议126条。在促进令行禁止、维护财经秩序、保障改善民生等方面较好地发挥了审计监督和保障作用。

  根据财政部门决算草案反映,2020年市级一般公共预算总收入950600万元(其中本级收入180193万元),总支出938519万元,年终结转结余12081万元;政府性基金预算总收入314270万元,总支出291101万元,年终结转结余23169万元;国有资本经营预算总收入1785万元,总支出1785万元;社保基金(企业职工基本养老保险、机关事业单位养老保险、职业年金、失业保险、工伤保险、城乡居民基本医疗保险和城乡居民基本养老保险基金)本级收入297981.14万元,本级支出281628.96万元,当年收支结余16352.18万元,年终滚存结余121948.91万元。2020年末高州市政府债务余额226528.8万元,其中一般债务100608.8万元、专项债务125920万元,均控制在债务限额之内。

  审计结果表明,市财政部门认真贯彻执行市委、市政府的工作部署,精心组织2020年本级预算执行和其他财政收支。市本级预算执行和其他财政收支情况总体良好,较好推动了全市经济社会持续健康发展。

  一是加强预算编制和执行管理,财政管理绩效稳步提升。市财政局根据上级财政部门要求,紧紧围绕市委市政府工作部署,加强财政资金管理,取得一定成效。2020年我市进入全国县级财政管理绩效综合评价前200名(评价内容包括规范预算编制、强化预算执行、优化支出结构、增强财政可持续性、加大预决算公开5个方面),获得财政部奖励。

  二是加大存量资金盘活力度,财政资金加快发挥效益。高州市及时梳理结转已满两年的财政资金,对超过年限的以及受疫情影响支出进度的资金,加大盘活力度。2020年盘活收回2018年及以前年度上级财政专项转移支付资金53151万元统筹使用。

  三是制定预决算公开制度,财政预决算信息公开透明。高州市印发《关于做好2020年部门预算公开工作的通知》,要求财政信息公开做到公开及时、公开完整、公开内容真实。政府预决算公开工作由市财政局负责在茂名市人民政府信息公开网及高州市人民政府公众网进行公开。同时,做好部门预决算公开信息工作,2020年高州市共有一级预算单位58个,均能及时在茂名市人民政府信息公开网及高州市人民政府公众网公开本部门预决算。

  四是加大审计查出问题整改力度,有关部门和单位进一步规范财政财务管理。对上年度财政预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的问题,有关部门和单位认真组织整改,市审计局持续跟踪监督,整改效果良好,上一年度审计发现突出问题138个,截至2021年6月底,已完成整改135个,整改完成率97.83%。整改金额143030.7万元,其中上缴财政1786.94万元、减少财政拨款12.46万元、其他整改资金141231.3万元。

  一、财政管理审计情况

  (一)市级财政管理审计情况

  组织对2020年度本级预算执行、决算草案编制和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明,市财政部门能认真贯彻执行国家财经政策和市人大批准的年度预算,加强全口径预算管理,较好地发挥了财政保障职能。审计发现的主要问题是:

  1.部分经常性项目上级转移支付资金未按规定纳入年初预算。

  市财政局编报2020年年初预算时,由于茂名市应配套的2020年各镇(街道)村(社区)“两委”干部补贴资金3451.14万元没有提前下达,所以没有将该项资金纳入年初预算安排,年初预算编制不够完整。

  2.部分预算调整项目未说明调整理由。

  一般公共预算收入预算调整内容中,调入调增国有资本经营预算资金1409万元,国有资本经营预算调整内容中,国有企业资本金注入调减1500万元,两项调整均没有说明调整理由。

  3.新增无预算、超预算的财政暂付款。

  高州市财政局2020年存在新增无预算、超预算的财政暂付款4301.51万元,主要是预付7个部门相关项目的建设资金及经费。

  4.库款余额及保障水平不够稳定。

  2020年国库存款最高余额64509万元,最低余额7885万元,库款最高与最低余额差异较大。2020年9月、11月库款保障水平分别为0.19和0.13,出现库款保障水平低于合理区间最低值0.3的情况。

  5.部分已列支征地款未及时兑付。

  截至2020年12月底,市财政局有1635.33万元征地相关费用已列作支出,但未及时兑付。一是6000万元本级专项基金——征地报批相关费用已列支出,但至2020年12月底该项资金结余994.33万元未及时兑付。二是10000万元征地补偿款及经费于2020年已列支出,但至2020年12月底该项资金尚有结余641万元未支付。

  6.暂付款规模大,长期挂账未清理。

  截至2020年12月底,市财政尚有暂付款规模47075.91万元未消化清理,其中2017年以前发生的暂付款项目117项,金额合计39166.82万元。

  7.采用权责发生制虚列当年支出。

  截至2020年12月底,市财政总预算会计账上除应付国库集中支付结余以外,列支并挂其他应付款的款项共40项,余额2595.3万元,有待加快项目进度以使用消化。

  8.虚增财政收入。

  市财政局2020年以“行政事业性收费收入”名义收取公证费177.69万元缴入国库,导致虚增非税收入177.69万元。

  (二)镇级财政管理审计情况

  组织对大井镇和沙田镇的财政管理情况进行了审计,对28个镇(街道)财政存量资金进行了检查。审计结果表明,相关镇政府能认真落实市委、市政府各项决策部署,积极推动镇级经济社会稳步发展,逐步规范镇级财政管理。审计发现的主要问题是:

  1.应统筹回收而未及时回收的镇级财政存量资金额度9907.63万元。

  截至2020年12月31日,高州市28个镇(街道)的项目资金结转结余9907.63万元,其中结转结余三年以上的存量资金381.92万元、结转结余二年的存量资金9507.03万元、2019至2020年项目资金结余18.68万元。

  2.应缴未缴财政资金79.14万元。

  主要是有1个镇水质净化设施征地拆迁结余等多项沉淀资金合计79.14万元未及时退还财政。

  3.财务管理未严格执行有关规定。

  有1个镇存在公务接待费用支出无公函情况,涉及金额5.67万元;有1个镇实有车辆2辆但公车运行费用未实行单车核算,涉及金额4.93万元;有1个镇购买物品未附明细清单,涉及金额3.65万元;有1个镇往来款长期挂账不清理,涉及金额579.82万元;有1个镇存在大额现金结算、征地补偿款未单独结算和代收卫生费未纳入专户管理等问题,分别涉及金额15.72万元、245万元和36.63万元。

  4.自然资源资产管理有待加强。

  有2个镇“河长制”断面水质部分时段不达标,其中1个镇水质有变差现象;有1个镇人居环境整治不够彻底,个别村委会存在垃圾乱堆放现象;有1个镇三个村委会村民采伐林木36.8亩,均未办理林木采伐许可证等相关手续;有1个镇未及时收取生活垃圾处理费和未及时发放生态公益林效益补偿金,分别涉及金额7.52万元和3.73万元。

  二、部门预算执行审计情况

  组织对全市58个一级预算单位2020年度预算执行情况进行了全覆盖审计,重点审计市自然资源局等7个部门,并延伸审计了相关下属单位。审计结果表明,相关单位的预算执行总体情况良好,财务管理水平有所提高,内部控制逐步加强。审计发现的主要问题是:

  (一)未足额征收非税收入2169.52万元

  有1个单位未及时足额征收城市基础设施配套费895.29万元、土地出让价款623.08万元、土地出让价款相关违约金414.09万元以及2020年度违法用地罚款34.71万元;有1个单位应收未收工程检测费83.34万元;有1个单位未及时足额征收人防易地建设费103.38万元;有1个单位应收未收租金15.63万元。

  (二)应缴未缴财政资金3189.82万元

  有10个单位项目结余资金及长期闲置的资金410.07万元未退回财政;有10个单位收到的租金、利息、处置收入以及购房款等非税收入2777.75万元未按照“收支两条线”管理规定及时足额上缴财政;有1个单位将本应上缴财政的资金2万元冲转为单位日常经费。

  (三)存量资金1735.68万元有待加快盘活使用

  有21个单位结转结余两年以上的财政资金1104.66万元应统筹回收而未及时回收;有2个单位已完成项目的资金额度结余631.02万元未退还财政。

  (四)预算执行管理不到位

  主要有8个单位2020年度27个项目预算执行率低于50%,预算管理不到位,涉及未执行金额3614.1万元。

  (五)建设项目管理不规范

  有4个单位和5个社区存在未按规定进行造价下浮、工程量重复计算、施工方未按图纸施工等问题,造成多计设计费和工程款104.07万元;有1个单位存在工程竣工图纸未经监理单位审核确认、未办理委托代理的授权手续以及工程未及时结转固定资产等问题,涉及金额449.8万元;有3个单位4个项目未严格按合同约定日期实施,项目推进缓慢;有4个单位10个项目预算或结算书未按规定报经高州市投资审核中心审核;有5个单位36个工程项目未及时办理竣工验收手续;有1个单位1个工程项目未按图施工,且无工程项目变更的签证或相关记录资料;有1个单位个别项目的预结算由施工方编制,且造价工程师的印章过期;有1个单位1个工程项目超规模18.61%进行建设,涉及金额275.46万元。

  (六)内部控制管理不到位

  有1个单位未依规制订决策制度;有13个单位决策制度未及时更新完善;有1个单位财务管理制度不健全、不更新;有1个单位公务车管理制度不够健全,未对公务车辆运行登记管理;有5个单位购买服务、物品或改建工程等未执行政府采购手续,涉及金额97.4万元;有6个单位加油卡管理使用不规范,存在管理漏洞;有3个单位存在公车加油量超过车辆油箱限定容量情况;有1个单位超编制配备公务用车;有11个单位28辆公务车未安装、使用车载卫星定位终端;有1个单位租车合同订立条款不严谨;有1个单位集体决策会议记录不完整,涉及金额1569万元;有1个单位未及时办理法院判决的财产相关产权过户登记手续;有1个单位监管的运营系统数据存在风险;有1个单位“创文创卫”城市建设整治项目未按方案要求开展。

  (七)“三公经费”部分支出未严格执行有关规定

  有17个单位存在公务接待无公函、无接待清单情况,涉及金额27.56万元;有1个单位1次公务接待陪餐人数超标准;有7个单位在“公务接待费用”或“车辆运行费用”科目列支差旅费等其它费用3.48万元;有27个单位预付充值油卡款89.71万元直接作费用核算,致使虚大当期车辆费用;有6个单位实有车辆数量为2辆及以上但公车运行费用未实行单车核算,涉及金额59.71万元。

  (八)资产管理不规范

有2个单位24间商铺未实行公开招租手续;有16个单位购买固定资产或在建工程未按规定记入(结转)“固定资产”科目核算,涉及金额1366.87万元;有1个单位未按规定计提固定资产折旧,涉及金额275.43万元。

  (九)财政财务管理不到位

  有17个单位经费报销原始凭证不合规、不规范或手续不健全,涉及金额193.88万元;有1个单位应退还资金2.3万元未及时退还;有11个单位经费报销或经济事项记账不及时,涉及金额62.25万元;有2个单位借出或垫付资金未及时收回,涉及金额30.13万元;有14个单位大额现金结算支付,涉及金额124.18万元;有2个单位超预算支出,涉及金额3.11万元;有4个单位违规从单位零余额账户向本单位基本账户划拨资金,涉及金额354.36万元;有4个单位往来账款挂账超过三年未清理,涉及金额561.37万元;有13个存在错用会计科目或未实行平行记账等会计核算不合规情况,涉及金额2768.57万元;有5个单位部分经济事项未进行记账核算,涉及金额2198.14万元;有2个单位支付资金时收款单位与开票单位不一致,涉及金额464.54万元;有1个单位未按规定计提20%的修缮基金103.89万元;有1个单位白单支付饭堂食材款项,涉及金额34.1万元。

  三、重大政策措施落实跟踪审计情况

  组织对重大政策措施落实情况进行跟踪审计,重点审计了高州市2019年1月至2020年6月乡村振兴战略实施情况、2020年技工人才培养政策落实和资金使用绩效情况、新增直达市县基层直接惠企利民财政资金管理使用情况以及“三促进”政策落实情况等。审计结果表明,高州市委、市政府紧紧围绕省委、省政府的决策部署,全力打赢脱贫攻坚战,全力推动乡村振兴工作;培养一批技术技能人才,促进了高州地区技工学校和企业的发展;改善高州市创业环境,增强了带动就业能力,优化了营商环境和政务服务体系。审计发现的主要问题有:

  (一)新增直达市县基层直接惠企利民财政资金管理使用不够规范

  有2项直达资金支出信息未及时导入直达资金监控系统,涉及金额940.76万元;有5项直达资金分配、下达或使用较慢,资金效益发挥不及时,涉及金额20296.38万元;有1项直达资金被违规划拨到单位实有账户,且部分资金沉淀合作社未发挥效益,涉及金额354.9万元。

  (二)“三促进”和“技工人才”相关政策落实工作有待加强

  有1个单位应收未收租金53.52万元;有272人已达到法定退休年龄,但管理系统中未取消其就业困难人员身份;有142名失业人员的每月一次就业跟踪服务工作未落实到位;有1个单位进驻行政服务中心的行政服务事项未按规定在“一网通办”平台录入;有15个行政审批事项超时办结。

  (三)乡村振兴资金管理使用工作不够到位

  有4个镇(街道)专项资金结余27.42万元未及时退还财政;有25个镇(街道)及其下属村委会“6.30”捐赠资金195.62万元未及时安排使用;有14个镇(街道)乡村振兴专项资金使用率低下,未及时使用资金8452.4万元;有3个镇部分村委会新农村建设工程存在监理工作不到位的情况;有2个镇部分新农村建设工程合同不规范;有5个镇(街道)共278个工程项目未及时验收结算;有2个街道下属4个村委会污水处理工程或卫生站工程未竣工验收已投入使用;有2个镇(街道)工程费用支出手续不完善,涉及金额234万元;有10个镇(街道)部分新农村建设工程由于结算未扣除材料试验费等原因多支付工程款252.62万元;有1个镇103个工程项目多支付设计费22.25万元;有6个镇违反规定多支付进度款345.51万元;有4个镇共84个工程项目工程预算造价未扣除材料费,多计工程款21.79万元;有1个镇辖下的1个村委会违规大额现金支付资金29.26万元;有1个镇14个村委会光伏售电收入及扶贫资金收益发放均未按规定记账核算;有14个镇共有88户建档立卡贫困户扶贫台账资料不完善;有4个镇(街道)未及时了解及上报低保人员信息,导致9人低保金共0.45万元被冒领;有8个镇(街道)及其下属村委会的扶贫项目资金投放企业未办理担保抵押手续,涉及扶贫项目资金5210.54万元;有6个镇(街道)未及时向贫困户发放投资收益115.14万元;有3个镇未按合作协议规定收取产业扶贫资产收益43.32万元。

  四、重点工程项目及民生资金等专项资金审计情况

  组织对6个重点工程项目、教育转移支付资金、2020年度债券资金使用情况和生活垃圾工作补助资金管理使用情况进行了审计。审计发现的主要问题是:

  (一)多计工程相关费用365.2万元

  2016年度高标准基本农田建设项目审计核减工程款165.37万元;高州市某中学信息技术综合楼工程审计核减工程款7.22万元、核减前期费用4.89万元;高州市县道X612线分界至苍地段改建工程(一期)审计核减39.22万元;高州市县道X615线潭头至石板段路面改造工程审计核减工程款55.81万元、核减勘察设计费92.69万元。

  (二)重点工程项目管理不够规范

  有1个项目已投入使用但仍未办理规划验收及工程竣工结算,涉及项目合同价13555.75万元;市运动场公共人防工程项目已投入进行经营管理,但管理企业未取得市政府相关授权书和《人民防空工程平时使用证》,未按规定与高州市人民防空办公室签订《人民防空工程租赁使用合同》,也没有向高州市人民防空办公室缴交人民防空工程使用费,涉及取得的停车费收入87.47万元;有3个项目存在未按规定及时申领施工许可证;有1个项目未按规定办理用地审批手续;有1个项目未及时办理固定资产结转手续。

  (三)项目有待加快推进以促进债券资金加快使用

  2020年高州市中心城区市政基础设施项目安排专项债券资金20000万元,截至2021年2月28日,项目结余8605.72万元,支出进度56.97%。2020年高州市产业转移工业园基础设施建设项目安排专项债券资金5000万元,截至2021年3月25日,项目结余3882.61万元,支出进度仅为22.35%。

  (四)部分专项转移支付资金管理未够到位

  部分上级教育转移支付资金未按规定在30日内分解下达,涉及金额10609万元;2020年度义务教育改薄资金1950万元未按规定完成绩效目标;部分学前教育项目工程建设进度缓慢,涉及金额2920万元;有5项教育专项资金使用缓慢,涉及金额28193.49万元;有121.74万元生活垃圾工作省级补助资金下拨不够及时;有60万元生活垃圾工作省级补助资金沉淀镇级未使用。

  五、企业审计情况

  组织对市建筑工程总公司、市商贸公有资产经营公司和市物资总公司3家市属国有企业进行了审计,并延伸调查了有关下属企业。审计结果表明,有关企业能够按要求建立各项规章制度,加强财务管理积极开拓市场,提高竞争能力,为促进地方税收增长作出贡献。审计发现的主要问题是:

  (一)应缴未缴财政资金461.45万元

  有2家企业资产处置款、租金、利息和购房款等部分非税收入未按规定上缴财政,涉及金额461.45万元。

  (二)企业内部控制管理不到位

  有1家企业存在决策制度和财务制度等制度建设不健全以及工程资料未进行归档管理等问题;有2家企业未及时向有关公司和个人追收货款或借款,涉及金额557.57万元。

  (三)资产管理不规范

  有2家企业出租资产应收未收租金149.9万元;有4家企业购买固定资产未按规定登记固定资产账,涉及金额11.46万元;有1家企业无形资产土地减少未作资产处置账务处理,涉及金额557.21万元;有1家企业部分资产长期闲置;有1家企业7块土地出租时长超过法定期限。

  (四)财务管理不到位

  有4家企业公务接待费支出未附来访公函、接待清单等资料,涉及金额25.31万元;有2家企业存在借用会计科目等会计核算不准确问题,涉及金额19.39万元;有1家企业未按干部职工实际应发工资总额足额申报社会保险费;有3家企业报销原始凭证不合规或支付手续不健全,涉及金额3498.58万元;有3家企业大额现金结算支付资金,涉及金额87.61万元;有1家企业部分账务长期不清理,涉及金额2887.27万元。

  六、审计建议

  (一)加强预算执行管理,保障预算执行安全和有效

  一是市政府、各部门、各单位应加强对预算支出的管理,严格执行预算,强化预算约束,在预算范围内合理安排资金使用;二是对重点项目资金预算执行进度进行全程监控、跟踪问效,确保预算执行进度与资金安全双保险。同时细化项目预算编制,不断提高项目预算的科学化精细化水平,从源头上提高预算执行效率。

  (二)加强非税收入管理,确保应收尽收

  一是财政部门应加强各预算部门征收非税收入的管理,要求部门完善征收非税收入的管理流程,明确计算、复核、审批等环节的责任分工;二是建议财政部门联合各执收部门,对拖欠政府费用的企业和个人,通过建立约束机制等方式加大清缴力度;三是加强对各部门的监督检查,确保非税收入应收尽收,避免应缴财政非税收入滞留在各预算部门。

  (三)加强财政存量资金管理,确保资金充分发挥效益

  财政部门应加强对存量资金的管理,制定相应的监督跟踪制度,确保项目资金使用落到实处,同时及早回收冗余存量资金,编制存量资金盘活使用方案,加快相关存量资金的使用,及早发挥资金效益。

  (四)加强工程建设项目管理,做好工程建设资金划拨工作

  一是严格按照规定执行项目工程建设程序;二是对项目要严格按照施工合同规定的工期加强进度管理,对每个重大时间节点进行跟踪,对未能按时完成进度的工程应及时查找进度落后的原因,改进方案,确保项目整体进度如期完成;三是加强资金划拨的审核工作,严格按照相关规定和工程合同支付工程款,杜绝早付、多付、重复付等违规付款的现象,确保工程建设资金的使用合法合规。

  对本报告反映的具体审计情况,市审计局已依法征求了被审计单位意见,出具审计报告,下达审计决定书;对违反财经法规的问题,已作出处理处罚意见;对制度不完善、管理不规范的问题,已建议有关单位建章立制,切实加强内部管理。下一步,市审计局将按照市政府的要求督促有关单位认真整改,将整改情况按规定向市人大常委会专题报告。

  报告完毕,请审议。


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